Tema I: El rol del Banco Central – Desempeño Macroeconómico Reciente
- El entorno económico es muy cambiante
Artículo 132.- Moneda.
Es potestad exclusiva del Estado, emitir y regular la moneda, así, como formular
y realizar las políticas que tiendan a crear y mantener condiciones cambiarias
y crediticias favorables al desarrollo ordenado de la economía nacional. Las actividades monetarias, bancarias y
financieras, estarán organizadas bajo el sistema de banca central, el cual
ejerce vigilancia sobre todo lo relativo a la circulación de dinero y a la
deuda pública. Dirigirá este sistema, la Junta Monetaria, de la que depende el
Banco de Guatemala, entidad autónoma con patrimonio propio, que se regirá por
su Ley Orgánica y la Ley Monetaria.
Artículo 133.- Junta
Monetaria. La Junta Monetaria tendrá a su cargo la
determinación de la política monetaria, cambiaria y crediticia del país y velará
por la liquidez y solvencia del sistema bancario nacional, asegurando la
estabilidad y el fortalecimiento del ahorro nacional.
La
Junta Monetaria se encuentra estructurada de la siguiente forma:
Decreto 16-2002 ARTICULO
3. Objetivo fundamental. El
Banco de Guatemala tiene como objetivo fundamental, contribuir a la creación y
mantenimiento de las condiciones más favorables al desarrollo ordenado de la
economía nacional, para lo cual, propiciará las condiciones monetarias,
cambiarias y crediticias que promuevan la estabilidad en el nivel general de
precios.
·
Estrategia:
metas explicitas de inflación (El Banco de Guatemala anuncia una meta explícita
de inflación y realiza todas las acciones que correspondan en ley para que
dicha meta se cumpla
- Pre-requisitos:
- Manejo de la Política Monetaria con independencia y autonomía
- No enfocarse en otros objetivos. Ej.: Tipo de Cambio
Funciones del Banco de
Guatemala:
- Único emisor de moneda nacional
- Procurar que se mantenga un nivel adecuado de liquidez
- Procurar buen funcionamiento del sistema de pagos
- Recibir en depósito los encajes bancarios
- Administrar reservas monetarias internacionales
Existe concenso mundial
que indica: la mejor
contribución del Banco Central lo constituye el mantenimiento de una inflación
estable.
Política Cambiaria
El
Tipo de Cambio es determinado por el mercado; por la libre interacción de la
oferta y la demanda de divisas, sin embargo, el Banco de Guatemala puede actuar
en el mercado de divisas a través de una regla de participación con el objetivo
de moderar volatilidades en el tipo de cambio que puedan regular la inflación
sin cambiar la tendencia.
Postura de Política
monetaria
El
Banco de Guatemala define por medio de la tasa de interés líder una postura de
política monetaria, analizando lo que se llama el balance de riesgos de
inflación, que es un análisis del entorno externo y el entorno interno.
Entorno externo:
Importancia
del impacto de situaciones en el exterior, en Guatemala.
Crecimiento económico
mundial para 2016 se ubicará en 3.1%, pero aumentará levemente en 2017 a 3.4%
Balance de riesgos de
crecimiento
- Riesgos de alza: Bajas de precio de petróleo
- Riesgos de bajas:
- Aumento de la aversión al riesgo
- Desaceleración mayor en China
*China puede hacer
política monetaria y política fiscal sin que afecte su economía
Entorno interno:
- 1er trimestre 2016 tuvo una tasa de crecimiento interanual de 2.8%
- El crecimiento económico del país supera el crecimiento promedio de Centroamérica
- El crecimiento económico para 2016 se ubicará entre 3.1% y 3.7%
- La cartera crediticia del sistema bancario se encuentra diversificada
- El país mantiene políticas macroeconómicas
Temas II y III: SIB-IVE y Secreto Bancario
Superintendencia de Bancos
(SIB): órgano
eminentemente técnico que actúa bajo la Junta Monetaria; encargado de la
vigilancia e inspección del sector financiero, que tiene como objeto proteger
el ahorro nacional.
Estrategia: - Supervisión basada en riesgos
- Prevención de lavado de dinero
El
auditor es sujeto obligado a vigilancia por la Superintendencia de Bancos (SIB)
Guatemala
estuvo en la lista negra de no cooperantes contra el lavado de dinero lo cual
generó negación de préstamos o préstamos con tasas altas.
En
1989 el Grupo de Acción Financiera (GAFI) emitió 40 recomendaciones que cada
país debe asumir y cumplir
Breve historia lavado de
dinero
En
Estados Unidos alrededor del año 1930 se creó una Ley Seca (no bebidas
alcohólicas); dentro de la misma época se establecieron mafias, especialmente
Alfonso Capone se dedicó a vender bebidas alcohólicas, debido a que este
negocio ílicito le generaba ingresos en monedas de centavos, necesitaba
justificar dicho ingreso; por lo cual, adquirió cadenas de lavanderías con
máquinas tragamonedas y de esta forma, justificaba el poseer tantas monedas; de
ahí el término “lavado de dinero”
Unidad de inteligencia
financiera - Creación de la IVE
De
conformidad con lo que establece el artículo 32 de la Ley Contra el lavado de
Dinero u Otros Activos y artículo 24 de su Reglamento, la IVE se creó dentro de
la estructura orgánica de la Superintendencia de Bancos.
Intendencia de
Verificación Especial (IVE)
Es
una organización administrativa que mediante el análisis técnico sirve de
filtro hacia el Ministerio Público de aquellos casos donde existan indicios de
lavado de dinero producto de actividades ilícitas.
Función IVE: Analizar reportes de transacciones
sospechosas (Art. 43 Ley Contra Lavado de Dinero u otros activos)
Requisitos –
recomendaciones FATF- GAFI:
- Tener una Ley contra Lavado de Dinero
- Establecer GUIF (IVE)
- Anexarse a un grupo regional estilo GAFI (GAFILAC – GAFIC)
Características Lavado de
Dinero:
- Delito económico
- Delito autónomo
- Delito transnacional
Lavado de Dinero: Proceso de esconder o disimular la
existencia de bienes o fondos que provienen de una fuente ilícita para hacerlos
aparentar que provienen de una actividad lícita.
Propósito del lavador:
- Mezclar dinero sucio con lícito
- Dar apariencia de legalidad o legalizar bienes de origen ilegal
- Encubrir la fuente ilícita de los recursos
¿Quién comete delito?
Quien
posea bienes y dinero “sabiendo” que por su cargo, empleo, oficio o profesión
esté obligado a reportar que proviene de un delito.
Actividades que generan
lavado de dinero:
Narcotráfico
– estafa – corrupción – extorsión – defraudación tributaria
Sugeneris: Ley de extinción de dominio ataca al
bien, al patrimonio.
La
IVE realiza análisis, no intervención penal (Art. 63 Ley contra L/D)
La
IVE es denunciante, debe coadyuvar al Ministerio Público (Art. 33 Ley de Bancos
y Grupos Financieros)
- En Lavado de Dinero no existe Secreto Bancario.
El
auditor es sujeto obligado a vigilancia por lo que su profesión conlleva; ya
que, por el examen que realiza podría determinar si existe fraude en los
Estados Financieros, por lo cual la SIB le exige reportar las transacciones
entre el auditor y su cliente; aunque no especifica que deba reportar las
transacciones que su cliente tenga con terceros.
Las
Actividades y Profesiones no financieras designadas (APNFD) son un riesgo, ya
que, tienen relación con algunas transacciones que podrían generar sospechas;
pero no están reguladas.
Tema IV: Importancia
de Auditoría Forense
¿Qué es auditoría forense?
Auditoría
especializada, tiene como objetivo prevención e investigación de delitos
económicos y financieros.
Inicialmente la auditoría forense se
definió como una auditoria
especializada en descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos en el
desarrollo de las funciones públicas considerándose un verdadero apoyo a
la tradicional auditoria gubernamental, en especial ante delitos tales como:
enriquecimiento ilícito, peculado, cohecho, soborno, desfalco, malversación de
fondos, prevaricato, conflicto de intereses, etc
Causas y origen de la
Auditoría Forense:
- Corrupción pública y privada
- Comisión de delitos
- Fraude como “jugadas de ingeniería financiera”
Entorno del auditor
forense:
- Investigación y análisis de pruebas financieras
- Comunicar el resultado de su gestión
- Asistir en procesos judiciales
- Identificar esencia por encima de la forma
El
objetivo del auditor probablemente no sea el encontrar actos ilícitos o fraudes
financieros; pero en caso de encontrarse con ellos debe saber cómo actuar; en
este caso ya estaría aplicando auditoría forense.
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