Auditor
Forense
El Auditor Forense analiza, interpreta,
recopila y presenta complejas finanzas y los flujos de manera que sean
entendibles, como correctamente sustentados con el fin ulterior de asistir a la
justicia en los aspectos contables.
Auditoría
Forense
• La
auditoría forense se encarga de investigar, analizar, evaluar, interpretar, y
con base a ello testificar acerca de información financiera sobre la
cual recae una presunción de delito.
• La
auditoría forense permite reunir y presentar información contable, financiera,
legal e impositiva de forma tal que pueda ser aceptada en ante las autoridades
contra quienes cometan un delito económico.
Las empresas contratan a los auditores
forenses para prevenir, además de investigar errores (Ejemplo: investigación de
activos en quiebras fraudulentas; reclamos de Compañías de Seguro, etc.)
Dentro de los fraudes más divulgados
podemos mencionar simulaciones contables, falso endeudamiento, lavado de dinero
por medio de contratos ficticios, pasivos ocultos y subvaluación o
sobrevaluación de bienes.
Características
- Los auditores forenses, entre otras características, deben tener un conocimiento profundo en materia de contabilidad, auditoría, leyes y técnicas de investigación, además de poseer una vasta experiencia profesional.
- Los dictámenes de los auditores forenses se deben basar exclusivamente en las pruebas que obtuvieron durante el trabajo de campo, cumpliendo con las normas internacionales de auditoría para su presentación y exposición.
- Los auditores forenses tienen prohibido mantener relación o contacto con los directivos y/o personal de la firma bajo investigación.
Objetivos
- Luchar
contra la corrupción y el fraude – identifica a los responsables.
- Evitar
la impunidad – para ello proporciona los medios técnicos para que la
justicia actué
- Disuadir,
en los individuos, las prácticas deshonestas, promoviendo la
responsabilidad y transparencia en los negocios.
- Credibilidad
de los funcionarios e instituciones públicas, - exige a los corruptos la
aclaración de su situación legal.
Metodología
de Investigación de la Auditoría Forense
- Definición
y reconocimiento del problema.
- Recopilación
de evidencias de fraude.
- Evaluación
de la evidencia recolectada.
- Elaboración
del informe final con los hallazgos.
- Evaluación
del riesgo forense.
- Detección
de fraude.
- Evaluación
del Sistema de Control Interno.
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